金融企业会计修订本 (孟艳琼 著)课后习题答案 武汉理工大学出版社
第三章存款业务的核算1．
（1）借：库存现金 16 000
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000
（3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000
贷：库存现金 8 000
分 户 账
户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 2007年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日
数 积 数 复核盖章
月 日
6 1 承前页 贷 60000 00 72 7 2566000 420000 00 00
6 8 现收 16000 00 贷 76000 004 304000 006 12 转贷 5000 00 贷 81000 003 243000 006 15 现付 8000 00 贷 73000 002 146000 006 17 转借 12000 00 贷 61000 002 122000 006 19 现收 7000 00 贷 68000 002 136000 006 21 转息 78 74 贷 68078 74 92 3937000 00
利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)
借：应付利息——活期存款利息户 78.74
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2．
（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000
贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000
（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260
贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)
借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000
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