金融企业会计修订本 (孟艳琼 著)课后习题答案 武汉理工大学出版社

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第三章  存款业务的核算
1．
（1）  借：库存现金                                       16 000
            贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户          16 000
（3）  借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户         8 000
            贷：库存现金                                                 8 000
分   户   账
户名：吉达商贸有限公司             账号：            利率：0.72%               单位：元 2007年 摘 要 借   方 贷   方 借或贷 余   额 日
数 积    数 复核盖章
月 日
6 1 承前页     贷 60000 00 72 7 2566000 420000 00 00

6 8 现收   16000 00 贷 76000 00  4 304000 00  6 12 转贷   5000 00 贷 81000 00  3 243000 00  6 15 现付 8000 00   贷 73000 00  2 146000 00  6 17 转借 12000 00   贷 61000 00  2 122000 00  6 19 现收   7000 00 贷 68000 00  2 136000 00  6 21 转息   78 74 贷 68078 74 92 3937000 00  
利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)
借：应付利息——活期存款利息户                      78.74
  贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户         78.74 2．
（1）  借：吸收存款——活期存款——天龙集团户      200 000
            贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户         200 000
（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户     50 000     应付利息——定期存款利息户              1 260
  贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户          51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)
借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户    200 000

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