物流企业合理避税的建议或对策

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浅谈物流企业如何避税

一、 物流企业纳税的基本情况

我国物流企业普遍缴纳的税种一般包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加以及企业所得税。其中，营业税和企业所得税是物流企业缴纳的主要税种。根据北京物流协会对该市物流企业的初步统计，营业税占企业应缴纳税款总金额的60－70％，企业所得税占到20％左右。物流企业缴纳营业税的主要税目主要包括交通运输业和服务业（代理、仓储、装卸及租赁等），税率分别为3％和5％。现在企业所得税的基本税率为25%。

我国现代物流业务尚处在起步阶段，企业盈利水平不高，税负相对较重。有关数据显示，我国物流企业一般毛利率为4％－6%，税后纯利只有1%-3%。另外，在税收方面存在营业税的重复纳税问题，如在物流服务的总包服务、分包操作以及仓储服务外包等情况下都存在重复缴纳营业税的问题。所以，如何合理避税是企业应该考虑的现实问题。

二、 合理避税的基本概念

合理避税一般通过税收筹划进行。税收筹划是纳税人在法律允许的范围内，或者至少在法律不禁止的范围内，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的合理安排，达到合法享受税收优惠，减少税收支出，增加自身利益，实现公司价值最大化的一种税收筹划行为。主要遵循以下原则：

1、合法性原则：合理避税的最基本原则是符合税法或者不违反税法，在熟知税法的前提下，利用税制构成要素的税负弹性进行合理避税，选择最优的纳税方案。这是区别于偷税、漏税、逃税、欠税、抗税、骗税的关键。

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