金融企业会计教材(武汉理工大学出版社·孟艳琼主编)习题参考答案

liang183

2．
（1）  借：吸收存款——活期存款——天龙集团户      200 000
            贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户         200 000
（2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户     50 000     应付利息——定期存款利息户              1 260
  贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户          51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)
借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户    200 000     应付利息——定期存款利息户                132.80
  贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户          200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户              120 000   贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户          120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)
过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户     100 000       应付利息——定期存款利息户                       2 380
    贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户          102 380 3.
（1）12月3日:
     借：库存现金                                  1 500
       贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户           1 500 （2）12月15日：
     借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户          3 000
       贷：库存现金                                       3 000 （3）12月19日
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户          1 000        贷：库存现金                                     1 000 （4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：
       利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）
×0.72%÷360

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