2018论财务人员在企业风控管理中的核心作用

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　　【摘 要】财务人员是企业风控管理的主体，其综合素质的程度会直接或间接影响到企业风控管理的效率与效益。从控制论的角度来看，财务人员在事前、事中、事后控制上发挥着积极的核心作用，有助于企业决策过程识别风险、强化监督和提供数据支持。为进一步发挥财务人员的核心作用，应建立健全企业财务管理制度、注重财务人员的培训和开发、规范财务人员管理行为和管理过程、制定全面的奖惩体系和追责体系。
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　　【关键词】财务人员；风控管理；作用
　　一、引言
　　风控管理是企业内部管理制度的难点。一方面，风控管理本身的复杂性和变动性增加了管理的难度；另一方面，风控管理的主体――财务人员本身的一些变动因素也增加了管理的难度。财务人员作为企业风控管理的实施者和监督者，其影响贯穿风控管理的全过程。无论企业风控管理制度多么完善，如果没有综合素质较高的财务人员团队去贯彻和执行，那么风控工作也不可能得到有效开展，相反可能会造成企业发展的危机。因此，积极发挥财务人员在风控管理中的积极作用，对于企业的发展和管理效率的提升有重大意义。
　　二、财务人员在企业风控管理中的核心作用
　　1.把握事前控制，有效识别风险
　　从控制论的角度来看，财务人员在企业风控管理中的核心作用首先表现在事前控制阶段。在风险决策前期，财务人员通过对各类财务数据的分析，拟订财务报告，在报告中体现对风险的判断和识别，为执行期规避风险提供有效建议。这种事前控制思想还体现在企业财务预算中，合理的财务预算对后期风险控制提供依据。例如，2015年中国铁建股份有限公司可供分配利润为87亿元。参考事前控制和预算管理理念，扣除相关开支之后，2016年度未分配利润约64亿元。通过计算，财务人员可以为2016年度公司各项运营进行合理规划，拟订预算报告。财务人员通过事前控制有效识别风险的同时，还能帮助企业优化资源配置。完善的财务预算可以合理分配企业各项资金，做到每笔资金用到实处，用到最需要的地方。
　　2.加强事中控制，强化监督作用
　　财务人员在企业风控管理中的事中控制主要体现在控制费用和强化监督两个方面。财务人员通过拟订财务预算，能有效控制企业各项费用支出。在财务预算实施过程中，财务人员通过定期核对各项费用支出情况，及时向上级主管领导反馈，发现不合理现象，立即制定措施解决问题。有效控制费用支出，也可以最大限度避免贪污浪费现象的出现。另外，财务人员通过核算和分析，可以提高企业风控管理的管理效率，减低管理成本。在财务监督方面，财务人员对各个部门、各级管理者进行有效监督，杜绝出现贪污腐败、监守自盗的现象。有效的监督能帮助企业厘清每笔资金的流向，起到降低资金风险、提高风控能力的作用。
　　3.完善事后控制，提供数据支持
　　通过控制费用和加强监督，能为严格执行财务预算提供保障。而验证财务预算的有效性需要依靠事后控制中的数据分析和支持。财务人员通过执行财务预算，在过程中加强监督，为企业事后控制提供了大量的财务数据和财务报表。详尽的各项财务报表、资产负债表等体现了企业的利润率、账款回收率、偿债能力等财务指标。财务人员通过对以上指标的系统分析，为企业未来决策提供了比较准确的数据支持。事后控制中的各类数据既是企业风控管理的成果，也是企业风控管理水平提升的重要体现。
　　三、进一步发挥财务人员核心作用的建议
　　1.建立健全企业财务管理制度
　　建立健全企业财务管理制度，首先，要建立健全企业预算管理系统。有效的预算管理系统通过资源配置，可以促进部门间的合作与交流，提升财务人员的沟通和协调能力；有效的预算管理系统也是激励员工的重要手段，能帮助管理者及全体员工增强预见性，促进员工完成目标，进而提升员工素质。其次，要完善企业内部财务制度。在资金管理制度方面要加强对财务人员资金使用审批权限的控制，在成本管理制度方面要严格确定各项成本开支范围和开支对应的标准，在利润管理制度方面要严格遵守利润分配原则和股利政策。主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。最后，要建立财务管理信息化系统。通过引进优质的财务管理系统软件，将企业风控管理各个环节、各个流程系统化，保证财务人员随时随地能借助系?y做出有效的财务分析，完成各项工作。
　　2.注重财务人员的培训和开发
　　企业各项管理过程的运转离不开各类人才的参与，优秀的财务人员对于企业风控管理来说同样意义重大。要提升财务人员的综合素质，就要注重财务人员的培训和开发。首先，要注重财务人员的培训。加强企业财务人员的培训，主要是提高财务人员的道德素质和专业素养。财务人员的道德素质能有效保证每一位财务人员忠于职守、廉洁奉公，避免出现违背职业道德的行为。提高财务人员的专业素养主要是通过培训，让财务人员精通财务各类专业知识，掌握相应的技术和方法。其次，要注重财务人员的开发。人才的开发是可持续发展思想的体现。财务人员在工作中要做到不断学习、不断进步，与时俱进。企业要为财务人员制定组织职业生涯规划和个人职业生涯规划，促使个人和组织共同进步。
　　目前，许多公司特别重视财务人员素质的提升。例如，2017年7月，国家电网陇南供电公司召集公司财务资产部人员以及下属各县供电公司财务人员开展培训。培训内容主要有月度预算与资金支付、会计核算标准化表单及指标等。通过培训，公司财务人员进一步熟悉和了解公司财务管理控制系统的各个模块，提升了操作技能。
　　3.规范财务人员管理行为和管理过程
　　规范财务人员管理行为和管理过程，主要体现在分工管理和权限审批制度两个方面。在分工管理方面，一般而言，在企业内部，各级人员要做到各司其职，完成本职工作。合理的分工，能明确财务人员的工作范围和职能范围，避免出现扯皮现象。例如：对于记账人员而言，其主要工作内容是详细记录企业每笔资金的来龙去脉；对于保管人员而言，其主要工作内容则是确保资金安全；对于审批人员而言，其主要工作则是熟悉财务审批程序，严格遵守审批制度。如此明晰的工作范畴，对于规范财务人员管理行为和管理过程大有裨益。
　　在权限审批制度方面，财务人员要严格遵守国家法律法规和企业内部财务管理制度。在资金支出时，要确认支出人的行政或管理级别、资金额度大小等问题，不得随意支出。当支出数额较大时，应通过企业高层集体决策，决策结果出来后再审批，通过后才能批示财务人员支出相应资金。
　　4.制定全面的奖惩体系和追责体系
　　制定全面的奖惩体系和追责体系，有助于调动财务人员工作积极性和主动性。通过内部财务管理制度的形式，再加上物质奖励与精神奖励并行的方式，对为企业做出重大贡献或创造较大经济利益的财务人员实行奖励。通过奖励，财务人员获得较大满足感和认同感，为进一步积极工作创造更好的条件。相反，全面的惩罚体系与追责制度能帮助财务人员更好地监督自己、监督他人，在树立强烈的责任意识的同时避免违规行为的出现。对于工作中出现的以权谋私、监守自盗等违规行为，根据情节轻重，按照惩罚体系处以不同的处罚。处罚的同时，还应该追责到个人，明确事态的严重性。企业在风控管理中，借助于合理的奖惩体系和追责体系，利用法律法规规范财务人员的言行，既能提升内部管理水平，又能进一步发挥财务人员的积极作用。
　　四、结论
　　毋庸置疑，财务人员在企业风控管理中发挥着核心作用。但是，一分为二来看，企业应通过制度规范、培训以及监督的作用扩大财务人员在工作中的积极影响，同时也要借助完善的管理制度来进一步规范财务人员的行为，将财务人员在工作中可能出现的消极行为所产生的影响降到最低。
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