税务会计与税务筹划(第3版)课后习题答案
税务会计与税收筹划习题答案2014.5.17第二章 答案
四、计算题
2、（1）当期准予抵扣的进项税额
=1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503 （2）当期销项税额
=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%=3400+170+340+35100/1.17*17%=9010
（3）应缴纳增值税=9010-9503=-493
3.（1）准予抵扣进项税17000 （2）准予抵扣进项税120
赠送视同销售，销项税额=200*30*17%=1020 （3）销项税额=2340/（1+17%）*17%=340 （4）销项税额=12000*13%=15600
（5）旧设备应纳增值税额=10400/（1+4%）*4%*50%=2000
当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元 （2）当期销项税额=1020+340+15600=16960元 （3）本月应纳增值税=16960+2000-17120=1840元 4、（1）运输收入222万元，销项税额222/（1+11%）*11%=22万元
（2）取得含税租金收入175.5，销项税额 175.5/（1+17%）*17%=25.5（属于有形动产出租，税率17%） （3）进项税额=8.5万元 （4）进项税额=1.7万元 （5）进项税额=0.68万元
（6）转让车库，属于销售不动产，应按5%缴纳营业税 150*5%=7.5万元
（7）门面房不属于有形动产，因此不属于营改增的范围，仍然缴纳营业税 10*5%=0.5万元
（8）销售旧设备应纳增值税=20.8/（1+4%）*4%*50%=0.4万元
当期准予抵扣的进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88万元 当期销项税额=22+25.5=47.5万元
本月应纳增值税=47.5-10.88+0.4=37.02万元
本月应纳营业税额=7.5+0.5=8万元
5.（1）销项税额=100*6%=6万元；准予抵扣的进项税额3万 （2）销项税额=63.6/（1+6%）*6%=3.6
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