2018疾病防控中心内部管理不足论述
一、完善货币资金控制疾控中心应构建健全的货币资金业务岗位责任制,加强货币资金使用的实施监督与监管,具体做法:建立和执行资金审批与授权制度,明确货币资金业务办理人员的业务职责与权限;建立和执行现金盘点制度,定期盘点各部门的资金使用状况,一经发现违规违纪使用资金行为,及时采取有效措施予以解决,切实保证货币资金的高效使用。
二、细化支出与采购控制
与其他组织不同的是,由于疫苗、试剂的有效期通常较短,突发公共卫生事件难以预测何时发生,疾控中心采购行为发生较频繁,其既涉及到经常性的疫苗、试剂等药品采购,又存在大额的固定资产和紧急所需物资采购,为确保各项采购行为顺利开展,需要疾控中心构建完善的采购体系,将审批制度贯穿到采购业务各个环节。以疫苗采购为例,制定采购审核制度,依托于这一制度保障疫苗、试剂的数量和质量满足单位业务需求,整个招标采购过程中,由纪检监察、财务部门、相关科室共同参与、各负其责,环环相扣,共同牵制,以实现疾控中心细化支出与采购控制的目的。
三、重点固定资产控制
对于疾控中心固定资产而言,其大部分靠上级调拨,少部分靠自行采购。其中由财务部门、实验室业务主管及财务部门等相关人员严格按照实验室设备的技术、质量等标准验收上级单位调拨的实验设备。待验收通过后,将其交予资产管理部门与财务部门进行账务处理。除此之外,疾控中心资产管理部门定期或不定期对实验设备进行维护状况、工作运行状况等检查,一旦发现问题及时要求相关部门予以维修,切实保证实验设备高效率、高质量运行。此外,加强对疾控中心固定资产的控制应从下述两方面进行:一是加强专业人员的管理知识培训。以实验设备为例,要求专业人员经常性对实验设备进行维护,同时,规范操作人员实验设备操作行为,尽可能规避因人为操作错误而引发实验设备损坏或资产闲置现象的发生;二是固定资产管理人员以账务记录为依据编制固定资产明细表,由财务人员对其进行定期或不定期盘点,切实规避固定资产浪费、流失现象,确保固定资产使用价值最大化。
四、强化全员内控意识
疾控中心应该从观念入手,展开改革,这是保证内控效果提升的基础与前提。第一,必须强化疾病预防控制中心领导层的内控观念与意识,提升领导层对于内部控制工作必要性的认识,为开展疾控中心内部控制工作提供一个良好的内部环境。第二,加强疾控中心员工的内部控制教育, 采用一系列的手段与方式加强内控理念传播,提升员工开展内控工作的自觉性,形成良好的全员内控意识与理念,以促进单位内控工作的全面实施,保障内部控制贯彻执行的效率与效果,促进疾控中心的健康发展。通过类似单位的案例教育,以及挖掘内部的风险管控漏洞,以此增强单位员工内部控制风险意识。如云南省全球基金艾滋病项目办公室对国家督查中出现资金违规、资金管理不善现象时,对所有项目单位领导、业务、财务进行培训,要求全员参与到项目活动中,加强沟通,对检查中出现的问题进行改进,并要求落实改进情况。在此基础上逐步将内部控制制度的建立和执行情况进入目标责任考核,对内部控制制度进行评价,对内部控制中存在的具体问题特别是浪费、损失、非授权使用或滥用职权等进行评价,找出失控的原因,提出相应的改进、补救措施;加强会计监督,提高财务人员的素质,增强财务人员责任感和工作态度,为财务人员提供后续培训机会,以适应现代管理要求。
五、建立完善的信息化内控体系
建立完善的内部控制制度,管理层以及财务部门应充分认识到它的重要性,并促进内控制度的有效实施和完善。从建立良好的控制环境入手,设计适当的控制策略, 加强监督和信息沟通,建立起人、财、物一体的内部控制系统。在财务管理上,首先要充分利用会计的反馈和监督控制职能,做好相应资产的财务记录,确定控制点和控制目标,制定控制措施,保证国有资金的高效利用。其次,要建立财产定期盘点制度和检查制度。根据制度要求在规定的时间内进行财产清查,核对账存和实存,做到账账、账实相符。建立符合疾控中心运营需求的财务信息管理系统,提高财务管理人员综合业务水平。促进疾控中心财务信息管理系统的完善,可以有效避免人为差错,提高工作科学性。同时要加强财务管理人员的培训和学习,不断提高其综合业务水平,有利于财务管理工作的有效落实。
六、结论
目前,我国绝大多数疾病预防控制机构对到财务管理中的内部控制的重要性未引起重视,疾病预防控制机构财务管理的内部控制普遍薄弱。内部控制是指为了达到经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、保护资产的安全和完整、确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行而制定并实施的新的内控管理制度。疾病预防控制中心内部控制制度是疾病预防控制中心现代化管理的重要组成部分,是保证疾控中心实现任务目标,保护国家财产物资的安全与完整,降低成本,实现经济效益和社会效益双赢的重要手段,也是减少财务风险,预防经济犯罪,规范会计行为,减少会计信息失真的根本保证。
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